Пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом –резидентом. Надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстанрезидентом или нерезидентом, являющимся работодателем; От деятельности в РеспубликеКазахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному срезидентом или нерезидентом, являющимся работодателем; Пенсионныевыплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом. Надбавки,выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом илинерезидентом, являющимися работодателями; От деятельностив Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту),заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

1. Приэтом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями(недропользователем), в стоимости активов юридического лица или консорциума,чьи акции или доли участия реализуются, определяется в соответствии со статьей 650 настоящегоКодекса;
2. При этом декларация о доходах и имуществе физического лица представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан.
3. 1) суммы минимального облагаемого дохода в 40-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ, оказания услуг соответствующего периода, указанного трудовым иммигрантом – нерезидентом в заявлении на получение (продление) разрешения трудовому иммигранту – нерезиденту;
4. По окончании налогового периода по доходам, указанным в настоящем пункте, трудовыми иммигрантами-нерезидентами производится исчисление суммы индивидуального подоходного налога путем применения ставки, установленной  пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса, к облагаемой сумме дохода.
5. Порядок исчисления иудержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты

Изменения в перечне доходов нерезидента из источников в РК

1. 6) доходы в виде обязательств по оплате резиденту за поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ, не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня такой поставки товаров, оказания услуг и выполнения работ;
2. С государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
3. Пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом –резидентом.
4. 2) суммы превышения дохода, подлежащего получению по трудовому договору, за соответствующий период, указанный трудовым иммигрантом –нерезидентом в заявлении на получение (продление) разрешения трудовому иммигранту – нерезиденту, над суммой минимального облагаемого дохода за этот же период – при наличии такого превышения.
5. Статья 699.Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходногоналога из бюджета на основании международного договора

9) доходы в виде выигрышей в азартной игре и (или) https://senim-credit.kz/ пари – 10 процентов. 7) вознаграждения по кредитам (займам), долговым ценным бумагам – 10 процентов;

Новые ставки по доходам нерезидента у источника выплаты

1. 3) доход от оказания услуг по обработке информации, управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, дизайнерских, рекламных, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
2. 4) доходы от оказания услуг по международной перевозке – 5 процентов;
3. Уплата предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу производится трудовым иммигрантом-нерезидентом по месту пребывания до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту.
4. Надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстанрезидентом или нерезидентом, являющимся работодателем;
5. В случае выезда за пределы Республики Казахстан в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию Республики Казахстан до 1 июля года, следующего за отчетным календарным годом, физическое лицо – нерезидент вправе представить декларацию о доходах и имуществе физического лица и уплатить индивидуальный подоходный налог в течение текущего налогового периода.

Сумма предварительных платежей, уплаченная трудовым иммигрантом-нерезидентом в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный налоговый период. Соотношение первоначальной (текущей) стоимостиосновных средств, учтенных в финансовой отчетности постоянного учреждения вРеспублике Казахстан, по состоянию на конец отчетного налогового периода кобщей первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридическоголица-нерезидента за такой же налоговый период (ОС); При уплатеналоговым агентом суммы www.senim-credit.kz подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента всоответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств безего удержания с дохода нерезидента положения международного договора неприменяются. 11) доходы от выполнения работ, оказания услугза пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах3), 4) и 5) пункта1 статьи 644 настоящего Кодекса; 4) доход юридического лица-нерезидента в виде роялти, выплачиваемый автономными организациями образования, определенными  подпунктами 2),  3),  4) и  5) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса; В случае если сумма уплаченных в течение налогового периода предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу превышает сумму индивидуального подоходного налога, исчисленную за отчетный налоговый период, то сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного индивидуального подоходного налога и не подлежит возврату или зачету. Вслучае выплаты дохода нерезиденту – взаимосвязанной стороне, являющемусярезидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международныйдоговор, в который не внесены изменения многосторонним международным договором,налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта приусловии, что такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем(владельцем) дохода.

Прочие изменения в налогообложении нерезидентов

1. Уплата индивидуального подоходного налога, исчисленного трудовым иммигрантом – нерезидентом с суммы минимального облагаемого дохода, производится до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту – по месту пребывания трудового иммигранта – нерезидента.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом, физическим лицом – нерезидентом, получающим доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с настоящим Кодексом.
3. Не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.
4. Налоговый агент имеет право самостоятельноприменить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту илиотнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.
5. 7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

Порядок исчисления,удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам,подлежащим налогообложению у источника выплаты 1) доходы, определенные  статьей 679 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в  подпунктах 2) –  9) настоящего пункта, – 20 процентов; 1) доходы, определенные  статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 процентов; Доходы физических лиц нерезидентов у источника выплаты по  договорам ГПХ, прочие доходы нерезидента, за исключением доходов работников (п. 3 ст. 692 НК РК) и доходов, указанных в пп. Прогрессивная шкала ставок ИПН по доходам нерезидента у источника выплаты распространяется на доходы работника-нерезидента в соответствии с п. Порядок представлениянерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета наосновании международного договора При использовании метода пропорционального распределения суммараспределяемых расходов юридического лица – нерезидента, относимых на вычетыпостоянным учреждением в Республике Казахстан, определяется как произведениесуммы распределяемых расходов юридического лица – нерезидента и расчетногопоказателя.

Сроки представления декларации о доходах и имуществе ф.270.00 по доходам нерезидента

3) выплаченные доходы не связаны с деятельностью постоянного учреждениянерезидента в Республике Казахстан; Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, должен соответствоватьтребованиям, установленным статьей 702 настоящего Кодекса; Статья 706.Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента ввиде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников вРеспублике Казахстан

Налогообложение нерезидентов в новом Налоговом кодексе 2026 года: что изменилось?

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15 процентов. 682 НК РК применяется к сумме дохода нарастающим итогом. Перечень моделей легкового автотранспорта отечественного производства для приобретения конечными заемщиками – физическими лицами в рамках программ межбанковского кредитования, направленных на поддержку отечественных автопроизводителей Очередь выдачи займов физическим лицам ведется банками второго уровня. Средства Национального фонда, республиканского бюджета и Национального банка РК выделяются для поддержки отечественных автопроизводителей путем обусловленного финансирования банков второго уровня (далее – БВУ) для кредитования физических лиц – покупателей легкового автотранспорта казахстанского производства.

Меры по снижению рисков потребительского кредитования в Казахстане

Осуществляющим деятельность в Республике Казахстан по выполнению работ,оказанию услуг оператору официальной помощи развитию; Доходы нерезидента, не подлежащие налогообложению в Республике Казахстан 7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи; С государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения; Понятие финансового займа применяется в значении, указанном в  Законе Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле».

Новые ставки по доходам нерезидента у источника выплаты

3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан Представление декларации о доходах и имуществе Уплата предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу производится трудовым иммигрантом-нерезидентом по месту пребывания до получения (продления) разрешения трудовому иммигранту.

Суммы, исчисляемой путем умножения среднерыночной ставки на сумму платежа по выдаче финансового займа (за исключением банковского займа), предоставляемого резидентом неаффилированному нерезиденту, по условиям которого не предусмотрена выплата вознаграждения за пользование займом. Платежей, осуществляемых в целях предоставления нерезиденту финансового займа (за исключением банковского займа), по условиям которого погашение такого займа будет осуществлено на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; Платежей, осуществляемых резидентом в целях погашения финансового займа (за исключением банковского займа), полученного им и зачисленного на счет в иностранном банке, находящемся за пределами Республики Казахстан; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере основного долга, срок погашения которого более шестидесяти месяцев; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого более двадцати четырех месяцев, но не более шестидесяти месяцев; Полученного финансового займа (за исключением банковского займа) в размере непогашенного или частично непогашенного основного долга в сроки, установленные условиями финансового займа, срок погашения которого не более двадцати четырех месяцев. 3) доход от оказания услуг по обработке информации, управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, дизайнерских, рекламных, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

Не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату). Не удовлетворенных нерезидентом в течение двенадцати месяцев со дня выплаты такого аванса (предоплаты); В случае если условиями финансового займа предусмотрен график погашения основного долга финансового займа, то доходом признается каждое обязательство, не исполненное нерезидентом перед резидентом в соответствии с графиком погашения основного долга финансового займа; В 2026 году произойдут изменения в составе доходов нерезидента из источников в РК. Представление декларации о доходах и имуществе физического лица

Прииспользовании метода пропорционального распределения сумма распределяемыхрасходов юридического лица-нерезидента, относимых на вычеты постояннымучреждением в Республике Казахстан, определяется как произведение суммыраспределяемых расходов юридического лица-нерезидента и расчетного показателя. В целях настоящего раздела под окончательным получателем доходов следуетпонимать лицо (фактический владелец), которое имеет право владения,пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такогодохода, в том числе агентом, номинальным держателем. 2) документ, подтверждающий резидентство нерезидента, представлен в срок,установленный пунктом 3 статьи 705 настоящего Кодекса.

Прочие изменения в налогообложении нерезидентов

Имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями(недропользователем), в стоимости активов такого юридического лица-эмитента илитакого юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимостиактивов участников такого консорциума, доля участия в котором реализуется, надень такой реализации составляет не более 50 процентов. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося)недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица– эмитента определяется уполномоченным органом; В целях настоящего подпункта недропользователем не признаетсянедропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом надобычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых длясобственных нужд. Имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями(недропользователем), в стоимости активов такого юридического лица – эмитентана день такой реализации составляет не более 50 процентов. Суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан

Страховыевыплаты физическим лицам – нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионногоаннуитета; Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, долей участия в юридических лицах, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанными в  статье 17 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные  статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов. При этом, в порядке исчисления подоходного налога за нерезидента не указано, что ставка в пп.